De Allemagne vers Malte

Quitter Allemagne

• Domicile (Wohnsitz, s. 8 AO). Vous êtes résident si vous avez en Allemagne un logement que vous conservez et pouvez utiliser, en propriété ou en location. Même une chambre tenue à votre disposition peut compter. Le nombre de jours passés n'est pas déterminant.
• Séjour habituel (gewoehnlicher Aufenthalt, s. 9 AO). Vous êtes résident si vous séjournez en Allemagne plus de six mois consécutifs. Les six mois peuvent s'étendre sur deux années civiles, et de courts voyages n'interrompent pas la période.

Règles qui peuvent vous suivre après votre départ

• Assujettissement limité étendu pendant 10 ans (s. 2 AStG). Les ressortissants allemands résidents au moins 5 des 10 dernières années qui partent vers un pays à faible fiscalité et conservent des intérêts économiques allemands importants restent imposables sur une gamme plus large de revenus allemands pendant 10 ans après l'année de leur départ.
• Les droits de succession et de donation suivent les ressortissants allemands pendant 5 ans. Les ressortissants allemands restent pleinement soumis aux droits de succession et de donation allemands pendant 5 ans après leur départ ; s. 4 AStG peut porter ce délai à 10 ans en cas de départ vers des pays à faible fiscalité.

Exit tax en Allemagne

Wegzugsbesteuerung (s. 6 AStG) et parts de fonds (s. 19(3) InvStG)

• Participation d'au moins 1% dans une société à un moment quelconque des 5 dernières années (s. 17 EStG), détenue à titre privé, où que se trouve la société.
• Assujettissement illimité à l'impôt allemand pendant au moins 7 des 12 années précédant le départ (règle en vigueur depuis 2022).
• Depuis le 1er janvier 2025, également les parts de fonds d'investissement détenues à titre privé si vous détenez au moins 1% d'un fonds ou si les parts ont coûté au moins 500 000 EUR (testé fonds par fonds).

Vente fictive à la valeur de marché. La plus-value sur les titres de sociétés est imposée selon la méthode du revenu partiel : 60% de la plus-value est imposée au barème de l'impôt sur le revenu (jusqu'à 45% plus la contribution de solidarité).

Taxe de sortie → · Suis-je encore résident ? →

Arriver en Malte

Revenu des personnes: 15 % remis · Impôt sur les sociétés: 5–35%

Global Residence Programme avec un logement acheté ou loué au-dessus d'un minimum.

Ne pas passer plus de 183 jours dans un autre pays.

Seuls les revenus transférés à Malte sont imposés, à 15 %, avec un minimum annuel de 15 000 €. Impôt sur les sociétés de 35 % avec des remboursements qui le ramènent à environ 5 %.