De Alemania a Malta

Dejar Alemania

• Domicilio (Wohnsitz, s. 8 AO). Eres residente si tienes en Alemania una vivienda que conservas y puedes usar, en propiedad o en alquiler. Incluso una habitación que se mantiene a tu disposición puede contar. Los días de estancia no son decisivos.
• Estancia habitual (gewoehnlicher Aufenthalt, s. 9 AO). Eres residente si permaneces en Alemania más de seis meses seguidos. Los seis meses pueden abarcar dos años naturales, y los viajes cortos al exterior no interrumpen el período.

Normas que pueden seguirte después de irte

• Obligación tributaria limitada ampliada durante 10 años (s. 2 AStG). Los nacionales alemanes que han sido residentes al menos 5 de los últimos 10 años, se mudan a un país con impuestos bajos y mantienen intereses económicos importantes en Alemania siguen tributando por una gama más amplia de rentas alemanas durante los 10 años posteriores al año en que se van.
• El impuesto de sucesiones y donaciones persigue a los nacionales alemanes durante 5 años. Los nacionales alemanes siguen sujetos a todo el impuesto alemán de sucesiones y donaciones durante 5 años tras irse; s. 4 AStG puede ampliarlo a 10 años en los traslados a países con impuestos bajos.

Impuesto de salida en Alemania

Wegzugsbesteuerung (s. 6 AStG) y participaciones en fondos (s. 19(3) InvStG)

• Participación en una sociedad de al menos el 1% en cualquier momento de los últimos 5 años (s. 17 EStG), mantenida como particular, esté donde esté la sociedad.
• Obligación tributaria ilimitada en Alemania durante al menos 7 de los 12 años anteriores a la salida (norma vigente desde 2022).
• Desde el 1 de enero de 2025, también las participaciones en fondos de inversión mantenidas como particular si posees al menos el 1% de un fondo o si las participaciones costaron al menos 500.000 EUR (se evalúa por fondo).

Venta presunta a valor de mercado. La ganancia de las acciones de sociedades tributa según el método de renta parcial: el 60% de la ganancia tributa a los tipos del impuesto sobre la renta personal (hasta el 45% más el recargo de solidaridad).

Exit tax → · ¿Sigo siendo residente? →

Llegar a Malta

Renta personal: 15% remitido · Impuesto de sociedades: 5–35%

Global Residence Programme con una vivienda comprada o alquilada por encima de un mínimo.

No pases más de 183 días en ningún otro país.

Solo tributan los ingresos que se traen a Malta, al 15%, con un mínimo anual de 15.000 €. Impuesto de sociedades del 35% con devoluciones que lo acercan al 5%.