Da Germania a Malta

Lasciare Germania

• Residenza (Wohnsitz, s. 8 AO). Sei residente se hai in Germania un'abitazione che mantieni e puoi usare, di proprietà o in affitto. Può contare anche una stanza tenuta a tua disposizione. I giorni trascorsi non sono decisivi.
• Dimora abituale (gewöhnlicher Aufenthalt, s. 9 AO). Sei residente se rimani in Germania per più di sei mesi consecutivi. I sei mesi possono estendersi su due anni solari e brevi viaggi all'estero non interrompono il periodo.

Regole che possono seguirti dopo la partenza

• Assoggettamento limitato esteso per 10 anni (s. 2 AStG). I cittadini tedeschi residenti per almeno 5 degli ultimi 10 anni che si trasferiscono in un paese a bassa tassazione e mantengono rilevanti interessi economici in Germania restano tassabili su una gamma più ampia di redditi tedeschi per 10 anni dopo l'anno della partenza.
• L'imposta di successione e donazione segue i cittadini tedeschi per 5 anni. I cittadini tedeschi restano pienamente soggetti all'imposta tedesca di successione e donazione per 5 anni dopo la partenza; s. 4 AStG può estendere il periodo a 10 anni per i trasferimenti in paesi a bassa tassazione.

Exit tax in Germania

Wegzugsbesteuerung (s. 6 AStG) e quote di fondi (s. 19(3) InvStG)

• Partecipazione in una società di almeno l'1% in qualsiasi momento negli ultimi 5 anni (s. 17 EStG), detenuta a titolo privato, ovunque si trovi la società.
• Assoggettamento illimitato all'imposta tedesca per almeno 7 degli ultimi 12 anni prima della partenza (regola in vigore dal 2022).
• Dal 1° gennaio 2025, anche le quote di fondi di investimento detenute a titolo privato se possiedi almeno l'1% di un fondo o se le quote del fondo sono costate almeno 500.000 EUR (verifica per singolo fondo).

Vendita presunta al valore di mercato. La plusvalenza sulle azioni di società è tassata con il metodo del reddito parziale: il 60% della plusvalenza è tassato con le aliquote personali dell'imposta sul reddito (fino al 45% più la maggiorazione di solidarietà).

Exit tax → · Sono ancora residente? →

Arrivare in Malta

Reddito personale: 15% sulle rimesse · Imposta societaria: 5–35%

Global Residence Programme con una casa acquistata o affittata sopra un importo minimo.

Non passare più di 183 giorni in nessun altro paese.

Si tassa solo il reddito portato a Malta, al 15%, con un minimo annuo di 15.000 €. Imposta societaria al 35% con rimborsi che la avvicinano al 5%.