Von Deutschland nach Malta

Wegzug aus Deutschland

• Wohnsitz (s. 8 AO). Sie sind ansässig, wenn Sie in Deutschland eine Wohnung haben, die Sie behalten und nutzen können, ob Eigentum oder Miete. Schon ein für Sie bereitgehaltenes Zimmer kann genügen. Die verbrachten Tage sind nicht entscheidend.
• Gewöhnlicher Aufenthalt (s. 9 AO). Sie sind ansässig, wenn Sie sich mehr als sechs Monate am Stück in Deutschland aufhalten. Die sechs Monate können zwei Kalenderjahre umfassen, und kurze Reisen unterbrechen den Zeitraum nicht.

Regeln, die Sie auch nach dem Wegzug begleiten können

• Erweiterte beschränkte Steuerpflicht für 10 Jahre (s. 2 AStG). Deutsche Staatsangehörige, die in den letzten 10 Jahren mindestens 5 Jahre ansässig waren, in ein Niedrigsteuerland ziehen und wesentliche deutsche wirtschaftliche Interessen behalten, bleiben nach dem Wegzugsjahr 10 Jahre lang mit einem weiteren Kreis deutscher Einkünfte steuerpflichtig.
• Erbschaft- und Schenkungsteuer folgt deutschen Staatsangehörigen 5 Jahre lang. Deutsche Staatsangehörige bleiben nach dem Wegzug 5 Jahre lang unbeschränkt erbschaft- und schenkungsteuerpflichtig; s. 4 AStG kann diese Frist bei Umzügen in Niedrigsteuerländer auf 10 Jahre verlängern.

Wegzugsbesteuerung in Deutschland

Wegzugsbesteuerung (s. 6 AStG) und Fondsanteile (s. 19(3) InvStG)

• Beteiligung von mindestens 1% an einer Gesellschaft zu irgendeinem Zeitpunkt in den letzten 5 Jahren (s. 17 EStG), im Privatvermögen gehalten, unabhängig vom Sitz der Gesellschaft.
• Unbeschränkte deutsche Steuerpflicht in mindestens 7 der letzten 12 Jahre vor dem Wegzug (Regel seit 2022).
• Seit dem 1. Januar 2025 auch im Privatvermögen gehaltene Investmentfondsanteile, wenn Sie mindestens 1% eines Fonds halten oder die Fondsanteile mindestens 500.000 EUR gekostet haben (pro Fonds geprüft).

Fiktiver Verkauf zum Marktwert. Der Gewinn aus Gesellschaftsanteilen wird nach dem Teileinkünfteverfahren besteuert: 60% des Gewinns werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert (bis zu 45% zuzüglich Solidaritätszuschlag).

Wegzugsteuer → · Bin ich noch ansässig? →

Ankunft in Malta

Einkommensteuer: 15% auf Überwiesenes · Unternehmensteuer: 5–35%

Global Residence Programme mit einer gekauften oder gemieteten Wohnung über einem Mindestwert.

Verbringe nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land.

Nur nach Malta überwiesene Einkünfte werden besteuert, mit 15 % und einem jährlichen Minimum von 15.000 €. Unternehmensteuer 35 % mit Erstattungen, die sie auf nahezu 5 % senken.