De Alemanha para Malta

Deixar Alemanha

• Residência (Wohnsitz, s. 8 AO). É residente se tiver na Alemanha uma casa que mantém e pode usar, própria ou arrendada. Até um quarto mantido à sua disposição pode contar. Os dias de permanência não são decisivos.
• Permanência habitual (gewoehnlicher Aufenthalt, s. 9 AO). É residente se permanecer na Alemanha mais de seis meses seguidos. Os seis meses podem abranger dois anos civis, e as viagens curtas ao exterior não interrompem o período.

Regras que o podem acompanhar depois de sair

• Obrigação fiscal limitada alargada durante 10 anos (s. 2 AStG). Os nacionais alemães residentes pelo menos 5 dos últimos 10 anos que se mudem para um país de baixa tributação e mantenham interesses económicos substanciais na Alemanha continuam tributáveis por uma gama mais ampla de rendimentos alemães durante 10 anos após o ano em que saem.
• O imposto sobre heranças e doações acompanha os nacionais alemães durante 5 anos. Os nacionais alemães continuam sujeitos a todo o imposto alemão sobre heranças e doações durante 5 anos após a saída; o s. 4 AStG pode prolongar este prazo para 10 anos nas mudanças para países de baixa tributação.

Imposto de saída em Alemanha

Wegzugsbesteuerung (s. 6 AStG) e unidades de participação em fundos (s. 19(3) InvStG)

• Participação numa sociedade de pelo menos 1% em qualquer momento nos últimos 5 anos (s. 17 EStG), detida a título particular, esteja a sociedade onde estiver.
• Obrigação fiscal ilimitada na Alemanha durante pelo menos 7 dos 12 anos anteriores à saída (regra em vigor desde 2022).
• Desde 1 de janeiro de 2025, também as unidades de participação em fundos de investimento detidas a título particular se possuir pelo menos 1% de um fundo ou se as unidades tiverem custado pelo menos 500.000 EUR (avaliado por fundo).

Venda presumida a valor de mercado. A mais-valia das ações de sociedades é tributada pelo método do rendimento parcial: 60% da mais-valia é tributada às taxas do imposto sobre o rendimento pessoal (até 45% mais a sobretaxa de solidariedade).

Imposto de saída → · Ainda sou residente? →

Chegar a Malta

Renda pessoal: 15% remetido · Imposto sobre empresas: 5–35%

Global Residence Programme com um imóvel comprado ou alugado acima de um valor mínimo.

Não passe mais de 183 dias em nenhum outro país.

Só a renda trazida para Malta é tributada, a 15%, com mínimo anual de €15.000. Imposto sobre empresas de 35% com reembolsos que o aproximam de 5%.