De España a Malta

Dejar España

• Más de 183 días en España. Eres residente si pasas más de 183 días en España en un año natural. Las ausencias esporádicas cuentan como días en España, salvo que acredites tu residencia fiscal en otro país.
• Núcleo principal o base de actividades o intereses económicos. Eres residente si el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos está en España, de forma directa o indirecta, aunque pases pocos días allí.
• Presunción familiar. España presume que eres residente si tu cónyuge (no separado legalmente) y tus hijos menores dependientes residen habitualmente allí. Puedes desvirtuarlo con pruebas.
• Ausencias en paraísos fiscales. Si alegas residir en una jurisdicción no cooperativa, la Agencia Tributaria puede exigirte que pruebes que realmente pasaste 183 días allí en el año.

Normas que pueden seguirte después de irte

• Los españoles que se mudan a un paraíso fiscal siguen siendo residentes 4 años más. Los nacionales españoles que trasladan su residencia fiscal a una jurisdicción no cooperativa siguen siendo contribuyentes españoles en el año del traslado y en los cuatro períodos impositivos siguientes.

Impuesto de salida en España

Ganancias patrimoniales por cambio de residencia (art. 95 bis Ley 35/2006 IRPF)

• Haber sido residente fiscal en España durante al menos 10 de los 15 períodos impositivos anteriores al último que deba declararse.
• Acciones o participaciones en fondos con un valor de mercado total superior a 4.000.000 EUR, O una participación superior al 25% en una sociedad cuyo valor de mercado para esa participación supere 1.000.000 EUR (en este segundo caso solo tributan esas acciones).

La plusvalía latente (valor de mercado menos valor de adquisición) tributa como si se hubiera vendido, como renta del ahorro a los tipos del ahorro (del 19% al 30%), y se declara en el último período impositivo como residente.

Exit tax → · ¿Sigo siendo residente? →

Llegar a Malta

Renta personal: 15% remitido · Impuesto de sociedades: 5–35%

Global Residence Programme con una vivienda comprada o alquilada por encima de un mínimo.

No pases más de 183 días en ningún otro país.

Solo tributan los ingresos que se traen a Malta, al 15%, con un mínimo anual de 15.000 €. Impuesto de sociedades del 35% con devoluciones que lo acercan al 5%.