Von Spanien nach Malta

Wegzug aus Spanien

• Mehr als 183 Tage in Spanien. Sie sind ansässig, wenn Sie in einem Kalenderjahr mehr als 183 Tage in Spanien verbringen. Vorübergehende Abwesenheiten zählen als Tage in Spanien, solange Sie nicht Ihre steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nachweisen.
• Mittelpunkt der Geschäftstätigkeit oder der wirtschaftlichen Interessen. Sie sind ansässig, wenn der Hauptsitz oder Mittelpunkt Ihrer Geschäftstätigkeit oder Ihrer wirtschaftlichen Interessen direkt oder indirekt in Spanien liegt, auch wenn Sie dort nur wenige Tage verbringen.
• Familienvermutung. Spanien vermutet Ihre Ansässigkeit, wenn Ihr (nicht rechtlich getrennt lebender) Ehepartner und Ihre unterhaltsberechtigten minderjährigen Kinder dort gewöhnlich leben. Sie können dies mit Nachweisen widerlegen.
• Aufenthalt in Steueroasen. Wenn Sie Ihre Ansässigkeit in einem nicht kooperativen Gebiet geltend machen, kann die Steuerbehörde den Nachweis verlangen, dass Sie dort im Jahr tatsächlich 183 Tage verbracht haben.

Regeln, die Sie auch nach dem Wegzug begleiten können

• Spanische Staatsangehörige, die in eine Steueroase ziehen, bleiben 4 weitere Jahre ansässig. Spanische Staatsangehörige, die ihren steuerlichen Wohnsitz in ein nicht kooperatives Gebiet verlegen, bleiben im Jahr des Umzugs und in den folgenden vier Steuerjahren in Spanien steuerpflichtig.

Wegzugsbesteuerung in Spanien

Vermögenszuwächse bei Wohnsitzwechsel (art. 95 bis Ley 35/2006 IRPF)

• Mindestens 10 der 15 Steuerzeiträume vor dem letzten zu erklärenden Zeitraum in Spanien steuerlich ansässig.
• Aktien oder Fondsanteile mit einem Gesamtmarktwert über 4.000.000 EUR, ODER eine Beteiligung von mehr als 25% an einer Gesellschaft, deren Marktwert für diese Beteiligung über 1.000.000 EUR liegt (im zweiten Fall werden nur diese Anteile besteuert).

Der nicht realisierte Gewinn (Marktwert abzüglich Anschaffungswert) wird so besteuert, als wären die Anteile verkauft worden, und zwar als Kapitaleinkünfte zu den Sparersätzen (19% bis 30%), erklärt im letzten Zeitraum als Ansässiger.

Wegzugsteuer → · Bin ich noch ansässig? →

Ankunft in Malta

Einkommensteuer: 15% auf Überwiesenes · Unternehmensteuer: 5–35%

Global Residence Programme mit einer gekauften oder gemieteten Wohnung über einem Mindestwert.

Verbringe nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land.

Nur nach Malta überwiesene Einkünfte werden besteuert, mit 15 % und einem jährlichen Minimum von 15.000 €. Unternehmensteuer 35 % mit Erstattungen, die sie auf nahezu 5 % senken.