De Espanha para Malta

Deixar Espanha

• Mais de 183 dias em Espanha. É residente se passar mais de 183 dias em Espanha num ano civil. As ausências temporárias contam como dias em Espanha, a menos que comprove residência fiscal noutro país.
• Centro principal ou base de atividades ou interesses económicos. É residente se o centro principal ou a base das suas atividades ou interesses económicos estiver em Espanha, direta ou indiretamente, mesmo que passe poucos dias lá.
• Presunção familiar. A Espanha presume que é residente se o seu cônjuge (não separado legalmente) e os filhos menores dependentes viverem lá habitualmente. Pode afastar esta presunção com provas.
• Ausências em paraísos fiscais. Se alegar residir numa jurisdição não cooperante, a administração fiscal pode exigir prova de que realmente passou 183 dias lá no ano.

Regras que o podem acompanhar depois de sair

• Os espanhóis que se mudam para um paraíso fiscal continuam residentes mais 4 anos. Os nacionais espanhóis que transferem a residência fiscal para uma jurisdição não cooperante continuam a ser contribuintes espanhóis no ano da mudança e nos quatro períodos de tributação seguintes.

Imposto de saída em Espanha

Mais-valias por mudança de residência (art. 95 bis Ley 35/2006 IRPF)

• Ter sido residente fiscal em Espanha durante pelo menos 10 dos 15 períodos de tributação anteriores ao último a declarar.
• Ações ou unidades de participação em fundos com valor de mercado total superior a 4.000.000 EUR, OU uma participação superior a 25% numa sociedade cujo valor de mercado para essa participação seja superior a 1.000.000 EUR (neste segundo caso só essas ações são tributadas).

A mais-valia potencial (valor de mercado menos valor de aquisição) é tributada como se tivesse sido vendida, como rendimento da poupança às taxas da poupança (19% a 30%), e declarada no último período de tributação como residente.

Imposto de saída → · Ainda sou residente? →

Chegar a Malta

Renda pessoal: 15% remetido · Imposto sobre empresas: 5–35%

Global Residence Programme com um imóvel comprado ou alugado acima de um valor mínimo.

Não passe mais de 183 dias em nenhum outro país.

Só a renda trazida para Malta é tributada, a 15%, com mínimo anual de €15.000. Imposto sobre empresas de 35% com reembolsos que o aproximam de 5%.