从西班牙到马耳他

离开西班牙

• 在西班牙停留超过183天. 在一个日历年内在西班牙停留超过183天,即为居民。短期离境的天数仍计入在西班牙的天数,除非你能证明自己是另一国的税务居民。
• 业务或经济利益的主要中心. 如果你的业务活动或经济利益的主要基地或中心直接或间接位于西班牙,即使在当地停留的天数很少,也属于居民。
• 家庭推定. 如果你的配偶(未依法分居)和受抚养的未成年子女通常居住在西班牙,西班牙会推定你是居民。你可以提供证据推翻这一推定。
• 在避税地的停留. 如果你声称居住在不合作司法管辖区,税务机关可能要求你证明当年确实在那里停留了183天。

离开后仍可能继续适用的规则

• 西班牙国民迁往避税地后,仍被视为居民再多4年. 将税务居所迁往不合作司法管辖区的西班牙国民,在迁出当年及其后四个纳税年度内,仍是西班牙纳税人。

西班牙的离境税

因变更居所产生的资本利得 (art. 95 bis Ley 35/2006 IRPF)

• 在最后一个需申报的纳税期之前的15个纳税期中,至少有10个期间是西班牙税务居民。
• 持有的股票或基金份额总市值超过4,000,000欧元,或者持有某公司超过25%的股权且该部分股权市值超过1,000,000欧元(在后一种情况下,仅对这部分股票征税)。

未实现收益(市场价值减去取得价值)视同出售征税,按储蓄所得的储蓄税率(19%至30%)计算,在作为居民的最后一个纳税期内申报。

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抵达马耳他

个人所得税: 汇入后 15% · 公司税: 5–35%

Global Residence Programme，需购买或租赁高于最低标准的住房。

在任何其他国家停留不得超过 183 天。

只对汇入马耳他的收入征税，税率 15%，每年最低税额 €15,000。公司税 35%，通过退税可降至接近 5%。