Из Испания в Мальта

Отъезд из страны: Испания

• Более 183 дней в Испании. Вы налоговый резидент, если проводите в Испании более 183 дней в календарном году. Временные отлучки считаются днями в Испании, если вы не докажете налоговое резидентство в другой стране.
• Основной центр деловой активности или экономических интересов. Вы резидент, если основной центр ваших деловых занятий или экономических интересов находится в Испании, прямо или косвенно, даже если вы бываете там мало дней.
• Презумпция по семье. Испания считает вас резидентом, если ваш супруг(а) (не находящийся в законном раздельном проживании) и несовершеннолетние дети на иждивении обычно живут там. Это можно оспорить, представив доказательства.
• Отсутствие в налоговых гаванях. Если вы заявляете о резидентстве в некооперативной юрисдикции, налоговая служба может потребовать доказать, что вы действительно провели там 183 дня в году.

Правила, которые могут действовать и после отъезда

• Граждане Испании, переехавшие в налоговую гавань, остаются резидентами ещё 4 года. Граждане Испании, перенесшие налоговое резидентство в некооперативную юрисдикцию, остаются налогоплательщиками Испании в год переезда и в следующие четыре налоговых года.

Налог при выезде (exit tax): Испания

Прирост капитала при смене резидентства (art. 95 bis Ley 35/2006 IRPF)

• Налоговое резидентство в Испании не менее чем в 10 из 15 налоговых периодов, предшествующих последнему декларируемому.
• Акции или паи фондов общей рыночной стоимостью свыше 4 000 000 EUR, ИЛИ доля более 25% в компании, рыночная стоимость которой для этой доли превышает 1 000 000 EUR (во втором случае облагаются налогом только эти акции).

Нереализованная прибыль (рыночная стоимость минус стоимость приобретения) облагается налогом как при продаже, как доход от сбережений по ставкам на сбережения (от 19% до 30%), и декларируется в последнем налоговом периоде в качестве резидента.

Налог на выезд → · Остаюсь ли я резидентом? →

Приезд в страну: Мальта

Личные доходы: 15% с переводов · Налог на компанию: 5–35%

Global Residence Programme с купленным или арендованным жильём выше минимальной стоимости.

Не проводите более 183 дней в какой-либо другой стране.

Облагается только доход, ввезённый на Мальту, по ставке 15%, с минимумом 15 000 € в год. Налог на компании 35% с возвратами, которые снижают его почти до 5%.