De Países Bajos a Malta

Dejar Países Bajos

• Hechos y circunstancias (artículo 4 AWR). No hay un recuento de días. La residencia depende de vínculos personales duraderos (y, en menor medida, económicos): dónde están tu vivienda, tu familia, tu trabajo, tu empadronamiento, tus cuentas bancarias y tus bienes, y cuánto tiempo piensas quedarte.
• Regreso en el plazo de un año. Si te vas y vuelves en el plazo de un año sin haber vivido en otro país, se considera que has seguido siendo residente todo el tiempo.

Normas que pueden seguirte después de irte

• Ficción de residencia por regreso en el plazo de 1 año (artículo 2.2 Wet IB 2001). Irse y volver en un año sin vivir en otro lugar te mantiene como residente. No se aplica si pruebas que tributaste como residente en un Estado de la UE/EEE, en Suiza o en un Estado con convenio designado.
• Los neerlandeses siguen sujetos al impuesto neerlandés de sucesiones y donaciones durante 10 años. Los nacionales neerlandeses que vivieron en los Países Bajos se consideran residentes a efectos del impuesto de sucesiones y donaciones durante los 10 años posteriores a su emigración (1 año para el impuesto de donaciones en el caso de los no nacionales).

Impuesto de salida en Países Bajos

Liquidación conservatoria (conserverende aanslag) al emigrar

• Participación sustancial: tú (con tu pareja o familiares cercanos) posees al menos el 5% de las acciones, o una clase de acciones, de una sociedad.
• También se aplica a los derechos de pensión y rentas vitalicias neerlandeses cuyas primas fueron deducibles y a algunos productos de ahorro vinculados a la vivienda.

Al emigrar, las acciones de la participación sustancial se consideran vendidas; la ganancia tributa en el box 2 (24,5% hasta 68.843 EUR y 31% por encima en 2026) y se emite una liquidación conservatoria en lugar de exigir el pago inmediato.

Exit tax → · ¿Sigo siendo residente? →

Llegar a Malta

Renta personal: 15% remitido · Impuesto de sociedades: 5–35%

Global Residence Programme con una vivienda comprada o alquilada por encima de un mínimo.

No pases más de 183 días en ningún otro país.

Solo tributan los ingresos que se traen a Malta, al 15%, con un mínimo anual de 15.000 €. Impuesto de sociedades del 35% con devoluciones que lo acercan al 5%.