从荷兰到马耳他

离开荷兰

• 事实与情况(article 4 AWR). 没有天数标准。居民身份取决于持久的个人联系(以及程度较轻的经济联系):你的住所、家人、工作、登记、银行账户和资产在哪里,以及你打算停留多久。
• 一年内返回. 如果你离开后在一年内回来,期间没有在其他国家居住,则被视为一直保持居民身份。

离开后仍可能继续适用的规则

• 一年内返回的居民拟制(article 2.2 Wet IB 2001). 离开后在一年内回来,期间没有在别处居住,则仍保持居民身份。如果你能证明自己在欧盟/欧洲经济区国家、瑞士或指定的协定国家作为居民纳税,则不适用。
• 荷兰国民在荷兰遗产税和赠与税中的身份保持10年. 曾居住在荷兰的荷兰国民,在移居国外后10年内,就遗产税和赠与税而言仍被视为居民(非荷兰国民的赠与税为1年)。

荷兰的离境税

移居时的保全性评税(conserverende aanslag)

• 重大利益:你(连同伴侣或近亲属)持有某公司至少5%的股份,或某一类别的股份。
• 同样适用于保费可税前扣除的荷兰养老金权益和年金,以及一些与住房相关的储蓄产品。

移居时,重大利益的股份视同出售;收益在 box 2 中征税(2026年,最高68,843欧元部分为24.5%,超过部分为31%),并发出保全性评税,而不是立即缴款。

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抵达马耳他

个人所得税: 汇入后 15% · 公司税: 5–35%

Global Residence Programme，需购买或租赁高于最低标准的住房。

在任何其他国家停留不得超过 183 天。

只对汇入马耳他的收入征税，税率 15%，每年最低税额 €15,000。公司税 35%，通过退税可降至接近 5%。