オランダからマルタへ

オランダを出国する

• 事実と状況(article 4 AWR). 日数基準はありません。居住は、継続的な個人的なつながり(およびそれより程度は低い経済的なつながり)によって決まります。住居、家族、仕事、登録、銀行口座、資産がどこにあるか、そしてどのくらい滞在するつもりかが判断材料です。
• 1年以内の帰国. 出国しても、他の国に住まないまま1年以内に戻った場合は、ずっと居住者のままだったものとして扱われます。

出国後も続く可能性のある規則

• 1年以内に帰国した場合の居住者擬制(article 2.2 Wet IB 2001). 出国して他の場所に住まないまま1年以内に戻ると、居住者のままとなります。EU/EEA加盟国、スイス、または指定された条約締結国で居住者として課税されていたことを証明すれば、適用されません。
• オランダ国民は相続税・贈与税の対象に10年間とどまる. オランダに住んでいたオランダ国民は、移住後10年間、相続税・贈与税の上では居住者として扱われます(オランダ国民でない場合の贈与税は1年)。

オランダの出国税

移住時の保全賦課(conserverende aanslag)

• 重要な持分:あなた(配偶者や近親者を含む)が会社の株式の5%以上、または株式の1つの種類を保有している。
• 保険料が所得控除の対象だったオランダの年金受給権や年金(アニュイティ)、および住宅関連の一部の貯蓄商品にも適用されます。

移住時に、重要な持分の株式は売却したものとみなされます。利益は box 2 で課税され(2026年は68,843ユーロまで24.5%、それを超える部分は31%)、即時の納付に代えて保全賦課が行われます。

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マルタに到着する

個人所得: 15%(送金分) · 法人税: 5–35%

最低額以上の住宅を購入または賃借して利用するGlobal Residence Programme。

他のどの国でも183日を超えて滞在しないこと。

課税されるのはマルタに持ち込んだ所得のみで、税率は15%、年間最低額は1万5,000€。法人税は35%ですが、還付により実質5%近くまで下がります。