Von Niederlande nach Malta

Wegzug aus Niederlande

• Tatsachen und Umstände (article 4 AWR). Es gibt keine Tageszählung. Die Ansässigkeit hängt von dauerhaften persönlichen Bindungen (und in geringerem Maß von wirtschaftlichen Bindungen) ab: wo sich Ihre Wohnung, Familie, Arbeit, Anmeldung, Bankkonten und Vermögenswerte befinden und wie lange Sie bleiben wollen.
• Rückkehr innerhalb eines Jahres. Wenn Sie wegziehen und innerhalb eines Jahres zurückkehren, ohne in einem anderen Land gelebt zu haben, gelten Sie als die ganze Zeit ansässig geblieben.

Regeln, die Sie auch nach dem Wegzug begleiten können

• Ansässigkeitsfiktion bei Rückkehr innerhalb von 1 Jahr (article 2.2 Wet IB 2001). Wer wegzieht und innerhalb eines Jahres zurückkehrt, ohne anderswo zu leben, bleibt ansässig. Das gilt nicht, wenn Sie nachweisen, dass Sie in einem EU/EWR-Staat, in der Schweiz oder in einem bestimmten Abkommensstaat als Ansässiger besteuert wurden.
• Niederländische Staatsangehörige bleiben 10 Jahre in der niederländischen Erbschaft- und Schenkungsteuer. Niederländische Staatsangehörige, die in den Niederlanden gelebt haben, gelten nach der Auswanderung 10 Jahre lang für die Erbschaft- und Schenkungsteuer als ansässig (1 Jahr bei der Schenkungsteuer für Nichtstaatsangehörige).

Wegzugsbesteuerung in Niederlande

Sicherungsbescheid (conserverende aanslag) bei Auswanderung

• Wesentliche Beteiligung (substantial interest): Sie (mit Partner oder nahen Verwandten) halten mindestens 5% der Anteile oder eine Anteilsklasse einer Gesellschaft.
• Gilt auch für niederländische Rentenansprüche und Leibrenten, bei denen die Beiträge steuerlich abzugsfähig waren, sowie für einige wohnungsbezogene Sparprodukte.

Bei der Auswanderung gelten die Anteile der wesentlichen Beteiligung als verkauft; der Gewinn wird in Box 2 besteuert (2026: 24,5% bis 68.843 EUR, 31% darüber), und statt einer sofortigen Zahlung ergeht ein Sicherungsbescheid.

Wegzugsteuer → · Bin ich noch ansässig? →

Ankunft in Malta

Einkommensteuer: 15% auf Überwiesenes · Unternehmensteuer: 5–35%

Global Residence Programme mit einer gekauften oder gemieteten Wohnung über einem Mindestwert.

Verbringe nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land.

Nur nach Malta überwiesene Einkünfte werden besteuert, mit 15 % und einem jährlichen Minimum von 15.000 €. Unternehmensteuer 35 % mit Erstattungen, die sie auf nahezu 5 % senken.