Da Paesi Bassi a Malta

Lasciare Paesi Bassi

• Fatti e circostanze (article 4 AWR). Non c'è un conteggio dei giorni. La residenza dipende da legami personali durevoli (e, in misura minore, economici): dove si trovano la tua casa, la famiglia, il lavoro, la registrazione anagrafica, i conti bancari e i beni, e quanto intendi rimanere.
• Ritorno entro un anno. Se parti e torni entro un anno senza aver vissuto in un altro paese, sei trattato come se fossi rimasto residente per tutto il tempo.

Regole che possono seguirti dopo la partenza

• Finzione di residenza in caso di ritorno entro 1 anno (article 2.2 Wet IB 2001). Partire e tornare entro un anno senza vivere altrove ti mantiene residente. Non si applica se provi di essere stato tassato come residente in uno Stato UE/SEE, in Svizzera o in uno Stato con convenzione designato.
• I cittadini olandesi restano soggetti all'imposta olandese di successione e donazione per 10 anni. I cittadini olandesi che hanno vissuto nei Paesi Bassi sono trattati come residenti ai fini dell'imposta di successione e donazione per 10 anni dopo l'emigrazione (1 anno per l'imposta di donazione per i non cittadini).

Exit tax in Paesi Bassi

Accertamento conservativo (conserverende aanslag) all'emigrazione

• Partecipazione rilevante (substantial interest): tu (insieme al partner o a stretti familiari) detieni almeno il 5% delle azioni, o di una categoria di azioni, di una società.
• Si applica anche ai diritti pensionistici e alle rendite olandesi per cui i premi erano deducibili e ad alcuni prodotti di risparmio legati alla casa.

All'emigrazione le azioni della partecipazione rilevante sono considerate vendute; la plusvalenza è tassata nel box 2 (24,5% fino a 68.843 EUR, 31% oltre, nel 2026) e viene emesso un accertamento conservativo invece del pagamento immediato.

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Arrivare in Malta

Reddito personale: 15% sulle rimesse · Imposta societaria: 5–35%

Global Residence Programme con una casa acquistata o affittata sopra un importo minimo.

Non passare più di 183 giorni in nessun altro paese.

Si tassa solo il reddito portato a Malta, al 15%, con un minimo annuo di 15.000 €. Imposta societaria al 35% con rimborsi che la avvicinano al 5%.