De Estados Unidos para Malta

Deixar Estados Unidos

• Tributação baseada na cidadania. Os cidadãos norte-americanos são tributados sobre o rendimento mundial onde quer que vivam. Mudar-se para o estrangeiro não põe fim à obrigação de entregar declaração nos EUA; só a renúncia à cidadania o faz. A exclusão de rendimento do trabalho no estrangeiro e os créditos por imposto estrangeiro podem reduzir a fatura.
• Teste do green card. Os residentes permanentes legais (titulares de green card) são residentes fiscais nos EUA durante qualquer parte do ano em que detenham o cartão, independentemente dos dias passados no país.
• Teste da presença substancial. É residente se estiver presente pelo menos 31 dias este ano e pelo menos 183 dias contando todos os dias deste ano, um terço dos dias do ano passado e um sexto dos do ano anterior.

Regras que o podem acompanhar depois de sair

• Imposto de expatriação ao renunciar à cidadania ou a um green card de longa duração. Os cidadãos que renunciam, e os titulares de green card que o detiveram em pelo menos 8 dos últimos 15 anos, podem ser expatriados abrangidos e pagar um imposto de saída por avaliação a preços de mercado (mark-to-market).
• Imposto sobre doações e legados de expatriados abrangidos. Os contribuintes norte-americanos que recebem doações ou heranças de um expatriado abrangido pagam imposto sobre elas à taxa máxima do imposto sobre doações ou sucessões (atualmente 40%), sem limite de tempo.

Imposto de saída em Estados Unidos

Imposto de expatriação (IRC section 877A)

• Aplica-se aos cidadãos que renunciam e aos residentes de longa duração (green card em pelo menos 8 dos últimos 15 anos) que o abandonam.
• É expatriado abrangido se se verificar QUALQUER uma destas condições: património líquido de 2 milhões USD ou mais na data de expatriação; imposto médio anual sobre o rendimento dos 5 anos anteriores superior a 211.000 USD (expatriações de 2026; 206.000 USD para 2025); ou não certificar 5 anos de cumprimento fiscal no Form 8854.
• Exceções limitadas para certos cidadãos com dupla nacionalidade desde o nascimento e para quem renuncia antes dos 18 anos e meio.

Avaliação a preços de mercado (mark-to-market): todos os ativos em todo o mundo são tratados como vendidos ao justo valor de mercado no dia anterior à expatriação. O ganho líquido acima do montante excluído (910.000 USD para 2026; 890.000 USD para 2025) é tributado às taxas normais de mais-valias ou de imposto sobre o rendimento. A remuneração diferida, as contas com benefícios fiscais (IRA) e as participações em trusts não grantor têm regras especiais.

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Chegar a Malta

Renda pessoal: 15% remetido · Imposto sobre empresas: 5–35%

Global Residence Programme com um imóvel comprado ou alugado acima de um valor mínimo.

Não passe mais de 183 dias em nenhum outro país.

Só a renda trazida para Malta é tributada, a 15%, com mínimo anual de €15.000. Imposto sobre empresas de 35% com reembolsos que o aproximam de 5%.