Da Stati Uniti a Malta

Lasciare Stati Uniti

• Tassazione basata sulla cittadinanza. I cittadini statunitensi sono tassati sul reddito mondiale ovunque vivano. Trasferirsi all'estero non pone fine all'obbligo di dichiarazione negli Stati Uniti; solo la rinuncia alla cittadinanza lo fa. L'esclusione del reddito da lavoro estero e i crediti d'imposta per le imposte estere possono ridurre il conto.
• Test della green card. I residenti permanenti legali (titolari di green card) sono residenti fiscali statunitensi per ogni parte dell'anno in cui detengono la carta, indipendentemente dai giorni trascorsi negli Stati Uniti.
• Test della presenza sostanziale. Sei residente se sei presente per almeno 31 giorni quest'anno e per almeno 183 giorni contando tutti i giorni di quest'anno, un terzo dei giorni dell'anno scorso e un sesto dei giorni dell'anno precedente.

Regole che possono seguirti dopo la partenza

• Imposta di espatriazione sulla rinuncia alla cittadinanza o a una green card detenuta da molto tempo. I cittadini che rinunciano, e i titolari di green card che l'hanno detenuta in almeno 8 degli ultimi 15 anni, possono essere considerati covered expatriate e pagare un'exit tax calcolata al valore di mercato (mark-to-market).
• Imposta su donazioni e lasciti da covered expatriate. I soggetti statunitensi che ricevono donazioni o eredità da un covered expatriate pagano l'imposta sull'importo con la più alta aliquota di donazione o successione (attualmente 40%), senza limiti di tempo.

Exit tax in Stati Uniti

Imposta di espatriazione (IRC section 877A)

• Si applica ai cittadini che rinunciano e ai residenti di lungo periodo (green card in almeno 8 degli ultimi 15 anni) che vi rinunciano.
• Sei un covered expatriate se si verifica UNA QUALSIASI di queste condizioni: patrimonio netto di 2 milioni di USD o più alla data di espatriazione; imposta media annua sul reddito dei 5 anni precedenti superiore a 211.000 USD (espatriazioni del 2026; 206.000 USD per il 2025); oppure mancata attestazione di 5 anni di regolarità fiscale con il Form 8854.
• Eccezioni limitate per alcuni doppi cittadini dalla nascita e per chi rinuncia prima dei 18 anni e mezzo.

Mark-to-market: tutti i beni nel mondo sono considerati venduti al valore equo di mercato il giorno prima dell'espatriazione. La plusvalenza netta oltre l'importo escluso (910.000 USD per il 2026; 890.000 USD per il 2025) è tassata con le normali aliquote sulle plusvalenze o sul reddito. Compensi differiti, conti con imposizione differita (IRA) e quote in trust non grantor hanno regole speciali.

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Arrivare in Malta

Reddito personale: 15% sulle rimesse · Imposta societaria: 5–35%

Global Residence Programme con una casa acquistata o affittata sopra un importo minimo.

Non passare più di 183 giorni in nessun altro paese.

Si tassa solo il reddito portato a Malta, al 15%, con un minimo annuo di 15.000 €. Imposta societaria al 35% con rimborsi che la avvicinano al 5%.