De Estados Unidos a Malta

Dejar Estados Unidos

• Tributación basada en la ciudadanía. Los ciudadanos estadounidenses tributan por su renta mundial vivan donde vivan. Mudarse al extranjero no pone fin a la obligación de presentar declaración en EE. UU.; solo lo hace renunciar a la ciudadanía. La exclusión de renta del trabajo en el extranjero y los créditos por impuestos extranjeros pueden reducir la factura.
• Prueba de la green card. Los residentes permanentes legales (titulares de green card) son residentes fiscales en EE. UU. durante cualquier parte del año en que tengan la tarjeta, sin importar los días que pasen en el país.
• Prueba de presencia sustancial. Eres residente si estás presente al menos 31 días este año y al menos 183 días contando todos los días de este año, un tercio de los días del año pasado y un sexto de los del año anterior.

Normas que pueden seguirte después de irte

• Impuesto de expatriación al renunciar a la ciudadanía o a una green card de larga duración. Los ciudadanos que renuncian, y los titulares de green card que la han tenido en al menos 8 de los últimos 15 años, pueden ser expatriados cubiertos y pagar un impuesto de salida de valoración a mercado (mark-to-market).
• Impuesto sobre donaciones y legados de expatriados cubiertos. Los contribuyentes estadounidenses que reciben donaciones o herencias de un expatriado cubierto pagan impuestos por ellas al tipo máximo del impuesto sobre donaciones o sucesiones (actualmente el 40%), sin límite de tiempo.

Impuesto de salida en Estados Unidos

Impuesto de expatriación (IRC section 877A)

• Se aplica a los ciudadanos que renuncian y a los residentes de larga duración (green card en al menos 8 de los últimos 15 años) que la abandonan.
• Eres expatriado cubierto si se cumple CUALQUIERA de estas condiciones: patrimonio neto de 2 millones USD o más en la fecha de expatriación; cuota media anual de impuesto sobre la renta de los 5 años anteriores superior a 211.000 USD (expatriaciones de 2026; 206.000 USD para 2025); o no certificar 5 años de cumplimiento fiscal en el Form 8854.
• Excepciones limitadas para ciertos ciudadanos con doble nacionalidad desde el nacimiento y para quienes renuncian antes de los 18 años y medio.

Valoración a mercado (mark-to-market): todos los activos en el mundo se tratan como vendidos a su valor razonable de mercado el día anterior a la expatriación. La ganancia neta por encima del importe excluido (910.000 USD para 2026; 890.000 USD para 2025) tributa a los tipos normales de ganancias patrimoniales o del impuesto sobre la renta. La remuneración diferida, las cuentas con ventajas fiscales (IRA) y las participaciones en fideicomisos no grantor tienen normas especiales.

Exit tax → · ¿Sigo siendo residente? →

Llegar a Malta

Renta personal: 15% remitido · Impuesto de sociedades: 5–35%

Global Residence Programme con una vivienda comprada o alquilada por encima de un mínimo.

No pases más de 183 días en ningún otro país.

Solo tributan los ingresos que se traen a Malta, al 15%, con un mínimo anual de 15.000 €. Impuesto de sociedades del 35% con devoluciones que lo acercan al 5%.