Von Vereinigte Staaten nach Malta

Wegzug aus Vereinigte Staaten

• Besteuerung nach Staatsbürgerschaft. US-Staatsbürger werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert, egal wo sie leben. Ein Umzug ins Ausland beendet die US-Steuererklärung nicht; nur der Verzicht auf die Staatsbürgerschaft tut das. Der Freibetrag für im Ausland verdientes Einkommen und die Anrechnung ausländischer Steuern können die Steuerlast senken.
• Green-Card-Test. Rechtmäßige dauerhafte Einwohner (Green-Card-Inhaber) sind in jedem Teil des Jahres, in dem sie die Karte besitzen, in den USA steuerlich ansässig, unabhängig von den in den USA verbrachten Tagen.
• Test der wesentlichen Anwesenheit. Sie sind ansässig, wenn Sie in diesem Jahr mindestens 31 Tage anwesend waren und insgesamt mindestens 183 Tage erreichen, wenn Sie alle Tage dieses Jahres, ein Drittel der Tage des Vorjahres und ein Sechstel der Tage des Jahres davor zählen.

Regeln, die Sie auch nach dem Wegzug begleiten können

• Wegzugsteuer beim Verzicht auf die Staatsbürgerschaft oder eine langjährige Green Card. Staatsbürger, die verzichten, und Green-Card-Inhaber, die die Karte in mindestens 8 der letzten 15 Jahre besaßen, können als Covered Expatriates gelten und zahlen eine Wegzugsteuer nach dem Marktwertprinzip.
• Steuer auf Schenkungen und Erbschaften von Covered Expatriates. US-Personen, die Schenkungen oder Erbschaften von einem Covered Expatriate erhalten, zahlen darauf Steuer zum höchsten Schenkung- oder Erbschaftsteuersatz (derzeit 40%), ohne zeitliche Begrenzung.

Wegzugsbesteuerung in Vereinigte Staaten

Expatriation tax (IRC section 877A)

• Gilt für Staatsbürger, die verzichten, und für Langzeitinhaber (Green Card in mindestens 8 der letzten 15 Jahre), die sie aufgeben.
• Covered Expatriate ist, wer EINES der folgenden Kriterien erfüllt: Nettovermögen von 2 Mio. USD oder mehr am Tag der Expatriierung; durchschnittliche jährliche Nettoeinkommensteuerschuld der letzten 5 Jahre über 211.000 USD (Expatriierungen 2026; 206.000 USD für 2025); oder Versäumnis, auf Form 8854 5 Jahre steuerlicher Regelkonformität zu bescheinigen.
• Begrenzte Ausnahmen für bestimmte Doppelstaatler von Geburt an und für Personen, die vor dem Alter von 18,5 Jahren verzichten.

Marktwertprinzip: Das gesamte weltweite Vermögen gilt am Tag vor der Expatriierung als zum Marktwert verkauft. Der Nettogewinn über dem Freibetrag (910.000 USD für 2026; 890.000 USD für 2025) wird mit den normalen Sätzen für Kapitalerträge oder Einkommensteuer besteuert. Für aufgeschobene Vergütungen, steuerbegünstigte Konten (IRAs) und Anteile an Non-Grantor-Trusts gelten Sonderregeln.

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Ankunft in Malta

Einkommensteuer: 15% auf Überwiesenes · Unternehmensteuer: 5–35%

Global Residence Programme mit einer gekauften oder gemieteten Wohnung über einem Mindestwert.

Verbringe nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land.

Nur nach Malta überwiesene Einkünfte werden besteuert, mit 15 % und einem jährlichen Minimum von 15.000 €. Unternehmensteuer 35 % mit Erstattungen, die sie auf nahezu 5 % senken.