De Royaume-Uni vers Malte

Quitter Royaume-Uni

• Critère automatique de non-résidence : moins de 16 jours. Vous êtes automatiquement non-résident si vous étiez résident du Royaume-Uni lors d'une ou plusieurs des 3 années fiscales précédentes et passez moins de 16 jours au Royaume-Uni cette année fiscale.
• Critère automatique de non-résidence : moins de 46 jours. Vous êtes automatiquement non-résident si vous n'étiez résident du Royaume-Uni lors d'aucune des 3 années fiscales précédentes et passez moins de 46 jours au Royaume-Uni cette année fiscale.
• Critère automatique de non-résidence : travail à temps plein à l'étranger. Vous êtes automatiquement non-résident si vous travaillez à temps plein à l'étranger, passez moins de 91 jours au Royaume-Uni et travaillez plus de 3 heures pendant moins de 31 jours au Royaume-Uni.
• Critère automatique de résidence britannique : 183 jours. Si aucun critère automatique de non-résidence ne s'applique, vous êtes résident du Royaume-Uni si vous y passez 183 jours ou plus dans l'année fiscale (du 6 avril au 5 avril).
• Critère automatique de résidence britannique : seul logement au Royaume-Uni. Vous êtes résident du Royaume-Uni si votre seul logement s'y trouve pendant au moins 91 jours consécutifs, dont au moins 30 dans l'année fiscale, et que vous y êtes présent au moins 30 jours.
• Critère automatique de résidence britannique : travail à temps plein au Royaume-Uni. Vous êtes résident du Royaume-Uni si vous y travaillez à temps plein (en moyenne 35 heures par semaine ou plus) sur une période de 365 jours sans interruption notable.
• Critère des liens suffisants. Si aucun critère automatique ne tranche, on compte les liens avec le Royaume-Uni (famille, logement, travail, 90 jours, et lien de pays pour ceux qui partent). Pour ceux qui partent : 16 à 45 jours exigent 4 liens, 46 à 90 jours 3, 91 à 120 jours 2, plus de 120 jours 1.

Règles qui peuvent vous suivre après votre départ

• Non-résidence temporaire (5 ans). Si vous étiez résident du Royaume-Uni pendant au moins 4 des 7 années fiscales précédant votre départ et revenez dans les 5 ans, certaines plus-values et certains revenus perçus à l'étranger (plus-values, dividendes de sociétés fermées, certains capitaux de retraite) sont imposés à votre retour.
• Droits de succession après le départ (depuis le 6 avril 2025). Si vous avez été résident du Royaume-Uni pendant au moins 10 des 20 dernières années fiscales, vos biens dans le monde entier restent soumis aux droits de succession britanniques pendant 3 à 10 années fiscales après votre départ, selon la durée de votre séjour au Royaume-Uni.

Exit tax en Royaume-Uni

Pas d'exit tax générale pour les particuliers

Quitter le Royaume-Uni ne déclenche pas d'impôt sur les plus-values latentes. Les plus-values réalisées en tant que non-résident sont en général hors du champ de l'impôt britannique sur les plus-values, sauf les terrains et biens immobiliers britanniques, sur lesquels les non-résidents sont imposés.

Taxe de sortie → · Suis-je encore résident ? →

Arriver en Malte

Revenu des personnes: 15 % remis · Impôt sur les sociétés: 5–35%

Global Residence Programme avec un logement acheté ou loué au-dessus d'un minimum.

Ne pas passer plus de 183 jours dans un autre pays.

Seuls les revenus transférés à Malte sont imposés, à 15 %, avec un minimum annuel de 15 000 €. Impôt sur les sociétés de 35 % avec des remboursements qui le ramènent à environ 5 %.