De Reino Unido para Malta

Deixar Reino Unido

• Teste automático de não residência: menos de 16 dias. É automaticamente não residente se foi residente no Reino Unido em um ou mais dos 3 anos fiscais anteriores e passa menos de 16 dias no Reino Unido neste ano fiscal.
• Teste automático de não residência: menos de 46 dias. É automaticamente não residente se não foi residente no Reino Unido em nenhum dos 3 anos fiscais anteriores e passa menos de 46 dias no Reino Unido neste ano fiscal.
• Teste automático de não residência: trabalho a tempo inteiro no estrangeiro. É automaticamente não residente se trabalha a tempo inteiro no estrangeiro, passa menos de 91 dias no Reino Unido e trabalha mais de 3 horas em menos de 31 dias no Reino Unido.
• Teste automático de residência no Reino Unido: 183 dias. Se nenhum teste automático de não residência se aplicar, é residente no Reino Unido se passar 183 dias ou mais no país durante o ano fiscal (de 6 de abril a 5 de abril).
• Teste automático de residência no Reino Unido: única casa no país. É residente no Reino Unido se a sua única casa for no Reino Unido durante pelo menos 91 dias seguidos, pelo menos 30 deles no ano fiscal, e estiver lá pelo menos 30 dias.
• Teste automático de residência no Reino Unido: trabalho a tempo inteiro no país. É residente no Reino Unido se trabalhar a tempo inteiro no país (média de 35 horas semanais ou mais) durante um período de 365 dias sem interrupção significativa.
• Teste dos laços suficientes. Se nenhum teste automático decidir, contam-se os laços com o Reino Unido (família, alojamento, trabalho, 90 dias e laço de país para quem sai). Para quem sai: de 16 a 45 dias são precisos 4 laços, de 46 a 90 são precisos 3, de 91 a 120 são precisos 2 e com mais de 120 é preciso 1.

Regras que o podem acompanhar depois de sair

• Não residência temporária (5 anos). Se foi residente no Reino Unido em pelo menos 4 dos 7 anos fiscais anteriores à saída e regressar no prazo de 5 anos, alguns ganhos e rendimentos recebidos no estrangeiro (mais-valias, dividendos de sociedades fechadas, alguns pagamentos únicos de pensões) são tributados no regresso.
• Cauda do imposto sucessório após a saída (desde 6 de abril de 2025). Se foi residente no Reino Unido durante pelo menos 10 dos últimos 20 anos fiscais, os seus bens em todo o mundo continuam sujeitos ao imposto sucessório britânico durante 3 a 10 anos fiscais depois de sair, consoante o tempo que viveu no Reino Unido.

Imposto de saída em Reino Unido

Sem imposto de saída geral para particulares

Sair do Reino Unido não desencadeia imposto sobre mais-valias potenciais. As mais-valias realizadas enquanto não residente ficam geralmente fora do imposto britânico sobre mais-valias, exceto terrenos e imóveis no Reino Unido, pelos quais os não residentes são tributados.

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Chegar a Malta

Renda pessoal: 15% remetido · Imposto sobre empresas: 5–35%

Global Residence Programme com um imóvel comprado ou alugado acima de um valor mínimo.

Não passe mais de 183 dias em nenhum outro país.

Só a renda trazida para Malta é tributada, a 15%, com mínimo anual de €15.000. Imposto sobre empresas de 35% com reembolsos que o aproximam de 5%.