イギリスからマルタへ

イギリスを出国する

• 自動海外居住者テスト:16日未満. 直前3課税年度のうち1年以上で英国の居住者であり、今年度の英国滞在が16日未満であれば、自動的に非居住者となります。
• 自動海外居住者テスト:46日未満. 直前3課税年度のいずれでも英国の居住者ではなく、今年度の英国滞在が46日未満であれば、自動的に非居住者となります。
• 自動海外居住者テスト:海外でのフルタイム勤務. 海外でフルタイムで働き、英国滞在が91日未満で、英国で3時間を超えて働いた日が31日未満であれば、自動的に非居住者となります。
• 英国の自動居住者テスト:183日. 自動海外居住者テストが当てはまらない場合、課税年度(4月6日から翌年4月5日)に英国で183日以上過ごすと、英国の居住者になります。
• 英国の自動居住者テスト:唯一の住居が英国. 唯一の住居が英国にあり、その状態が連続91日以上(うち少なくとも30日は課税年度内)続き、あなたがそこに30日以上滞在した場合、英国の居住者になります。
• 英国の自動居住者テスト:英国でのフルタイム勤務. 大きな中断なく365日間、英国でフルタイム(平均で週35時間以上)で働く場合、英国の居住者になります。
• 充足的関連要素テスト(sufficient ties test). 自動テストで決まらない場合は、英国との関連要素(家族、住居、仕事、90日、出国者に適用される国の関連要素)を数えます。出国者の場合:16日から45日は4つ、46日から90日は3つ、91日から120日は2つ、120日超は1つの関連要素が必要です。

出国後も続く可能性のある規則

• 一時的な非居住(5年). 出国前の7課税年度のうち少なくとも4年で英国の居住者であり、5年以内に戻る場合、海外で受け取った一部の利益や所得(譲渡益、閉鎖会社の配当、一部の年金一時金)は帰国時に課税されます。
• 出国後の相続税の対象期間(2025年4月6日以降). 直近20課税年度のうち少なくとも10年で英国の居住者だった場合、英国での居住期間に応じて、出国後3年から10課税年度の間、全世界の資産が英国の相続税の対象のままとなります。

イギリスの出国税

個人に対する一般的な出国税はなし

英国を出国しても、未実現利益に課税されることはありません。非居住者の間に実現した利益は、原則として英国のキャピタルゲイン税の対象外ですが、英国の土地・不動産は例外で、非居住者も課税されます。

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マルタに到着する

個人所得: 15%(送金分) · 法人税: 5–35%

最低額以上の住宅を購入または賃借して利用するGlobal Residence Programme。

他のどの国でも183日を超えて滞在しないこと。

課税されるのはマルタに持ち込んだ所得のみで、税率は15%、年間最低額は1万5,000€。法人税は35%ですが、還付により実質5%近くまで下がります。