Von Vereinigtes Königreich nach Malta

Wegzug aus Vereinigtes Königreich

• Automatischer Auslandstest: unter 16 Tage. Sie gelten automatisch als nicht ansässig, wenn Sie in einem oder mehreren der letzten 3 Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig waren und in diesem Steuerjahr weniger als 16 Tage dort verbringen.
• Automatischer Auslandstest: unter 46 Tage. Sie gelten automatisch als nicht ansässig, wenn Sie in keinem der letzten 3 Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig waren und in diesem Steuerjahr weniger als 46 Tage dort verbringen.
• Automatischer Auslandstest: Vollzeitarbeit im Ausland. Sie gelten automatisch als nicht ansässig, wenn Sie im Ausland in Vollzeit arbeiten, weniger als 91 Tage im Vereinigten Königreich verbringen und an weniger als 31 Tagen dort mehr als 3 Stunden arbeiten.
• Automatischer UK-Test: 183 Tage. Wenn kein automatischer Auslandstest greift, sind Sie im Vereinigten Königreich ansässig, wenn Sie im Steuerjahr (6. April bis 5. April) 183 Tage oder mehr dort verbringen.
• Automatischer UK-Test: einziger Wohnsitz im Vereinigten Königreich. Sie sind im Vereinigten Königreich ansässig, wenn Ihre einzige Wohnung dort mindestens 91 Tage in Folge besteht, davon mindestens 30 Tage im Steuerjahr, und Sie sich dort mindestens 30 Tage aufhalten.
• Automatischer UK-Test: Vollzeitarbeit im Vereinigten Königreich. Sie sind im Vereinigten Königreich ansässig, wenn Sie dort über einen Zeitraum von 365 Tagen ohne wesentliche Unterbrechung in Vollzeit arbeiten (durchschnittlich 35 Stunden pro Woche oder mehr).
• Test der ausreichenden Bindungen. Wenn kein automatischer Test entscheidet, werden die Bindungen zum Vereinigten Königreich gezählt (Familie, Unterkunft, Arbeit, 90 Tage und bei Wegziehenden die Länderbindung). Wegziehende: 16 bis 45 Tage erfordern 4 Bindungen, 46 bis 90 Tage 3, 91 bis 120 Tage 2, über 120 Tage 1.

Regeln, die Sie auch nach dem Wegzug begleiten können

• Vorübergehende Nichtansässigkeit (5 Jahre). Wenn Sie in mindestens 4 der 7 Steuerjahre vor dem Wegzug im Vereinigten Königreich ansässig waren und innerhalb von 5 Jahren zurückkehren, werden bestimmte im Ausland erzielte Gewinne und Einkünfte (Veräußerungsgewinne, Dividenden von Close Companies, manche Rentenkapitalauszahlungen) bei der Rückkehr besteuert.
• Erbschaftsteuer-Nachlauf nach dem Wegzug (seit 6. April 2025). Wenn Sie in mindestens 10 der letzten 20 Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig waren, unterliegt Ihr weltweites Vermögen nach dem Wegzug je nach Dauer Ihres Aufenthalts noch 3 bis 10 Steuerjahre der britischen Erbschaftsteuer.

Wegzugsbesteuerung in Vereinigtes Königreich

Keine allgemeine Wegzugsbesteuerung für Privatpersonen

Der Wegzug aus dem Vereinigten Königreich löst keine Steuer auf nicht realisierte Gewinne aus. Gewinne, die Sie als Nichtansässiger realisieren, unterliegen in der Regel nicht der britischen Kapitalertragsteuer, ausgenommen Grundstücke und Immobilien im Vereinigten Königreich, die auch bei Nichtansässigen besteuert werden.

Wegzugsteuer → · Bin ich noch ansässig? →

Ankunft in Malta

Einkommensteuer: 15% auf Überwiesenes · Unternehmensteuer: 5–35%

Global Residence Programme mit einer gekauften oder gemieteten Wohnung über einem Mindestwert.

Verbringe nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land.

Nur nach Malta überwiesene Einkünfte werden besteuert, mit 15 % und einem jährlichen Minimum von 15.000 €. Unternehmensteuer 35 % mit Erstattungen, die sie auf nahezu 5 % senken.