移住ガイド

ドイツからイタリアへ

ドイツからイタリアへ移ると税金はどう変わるか。現在の負担、移住先での負担、そして出国時にドイツが適用するルールを解説します。

節約できる金額

年間€150,000の配当または海外所得があり、それぞれの国の実質的な居住者として比較した場合です。

現在のドイツ€39,299

イタリアの場合€300,000

年間の差額−€260,701

住所(Wohnsitz、s. 8 AO). ドイツに、所有か賃貸かを問わず、保持して使用できる住居があれば居住者です。あなたのために空けてある部屋が1つあるだけでも該当する場合があります。滞在日数は決め手ではありません。
常居所(gewoehnlicher Aufenthalt、s. 9 AO). ドイツに連続して6か月を超えて滞在すると居住者になります。6か月は2つの暦年にまたがってもよく、短い旅行で途切れることはありません。

10年間の拡大制限納税義務(s. 2 AStG). 過去10年のうち少なくとも5年間ドイツの居住者であり、低税率の国へ移ってもドイツに重要な経済的利益を残しているドイツ国民は、出国した年の後も10年間、より広い範囲のドイツ源泉所得に課税されます。
相続税・贈与税はドイツ国民に5年間ついてくる. ドイツ国民は出国後5年間、ドイツの相続税・贈与税の無制限納税義務を負います。低税率の国へ移る場合は、s. 4 AStG により10年に延長されることがあります。

過去5年のいずれかの時点で、会社の株式を1%以上、個人で保有していた(s. 17 EStG)。会社の所在地は問いません。
出国前の12年のうち少なくとも7年間、ドイツで無制限納税義務があった(2022年からの規則)。
2025年1月1日以降は、個人で保有する投資ファンド持分も対象です。1つのファンドの1%以上を保有するか、ファンド持分の取得費が50万ユーロ以上の場合です(ファンドごとに判定)。

時価で売却したものとみなされます。会社の株式の利益には部分所得方式が適用され、利益の60%が個人の所得税率(最高45%に連帯付加税を加算)で課税されます。