从美国到黑山

离开美国

• 以公民身份为基础的征税. 美国公民无论居住在哪里,都要就全球收入纳税。移居海外并不会终止美国的纳税申报;只有放弃国籍才行。境外所得免税额和外国税收抵免可以减轻税负。
• 绿卡测试. 合法永久居民(绿卡持有人)在持有绿卡的任何一段年度期间都是美国税务居民,无论在美国停留多少天。
• 实质性停留测试. 如果你今年在美国至少停留31天,并且今年的天数、去年天数的三分之一、前年天数的六分之一相加至少为183天,即为居民。

离开后仍可能继续适用的规则

• 放弃国籍或长期持有的绿卡所产生的弃籍税. 放弃国籍的公民,以及在过去15年中至少有8年持有绿卡的绿卡持有人,可能属于受涵盖的弃籍者(covered expatriate),需缴纳按市价计价的离境税。
• 来自受涵盖弃籍者的赠与和遗赠要缴税. 接受受涵盖弃籍者赠与或遗产的美国人,须按最高的赠与税或遗产税税率(目前为40%)缴税,且没有时间限制。

美国的离境税

弃籍税(IRC section 877A)

• 适用于放弃国籍的公民,以及放弃绿卡的长期居民(过去15年中至少有8年持有绿卡)。
• 符合以下任一情形即为受涵盖弃籍者:弃籍日净资产达到200万美元或以上;前5年的年均净所得税额超过211,000美元(2026年弃籍;2025年为206,000美元);或未能在 Form 8854 上证明5年的税务合规。
• 对部分出生即拥有双重国籍者,以及在18岁半之前放弃国籍者,有有限的例外。

按市价计价:全球所有资产视同在弃籍前一天按公允市场价值出售。超过免税额(2026年为910,000美元;2025年为890,000美元)的净收益,按正常的资本利得税率或所得税率征税。递延薪酬、递延纳税账户(IRA)以及非委托人信托的权益有特别规定。

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抵达黑山

个人所得税: 9–15% · 公司税: 9–15%

通过自己的公司或购房获得临时居留许可。

每年 183 天。

个人所得税 9%，最高档 15%；公司税 9% 至 15%，视利润而定。股息 15%。使用欧元。