Из Соединённые Штаты в Черногория

Отъезд из страны: Соединённые Штаты

• Налогообложение по гражданству. Граждане США платят налог с мирового дохода, где бы они ни жили. Переезд за границу не прекращает обязанность подавать налоговые декларации в США; прекращает её только отказ от гражданства. Исключение для заработанного за границей дохода и зачёт иностранных налогов могут снизить сумму.
• Тест грин-карты. Законные постоянные жители (владельцы грин-карты) являются налоговыми резидентами США за любую часть года, в которой у них есть карта, независимо от количества дней, проведённых в США.
• Тест существенного присутствия. Вы резидент, если находились в США не менее 31 дня в этом году и не менее 183 дней с учётом всех дней этого года, одной трети дней прошлого года и одной шестой дней позапрошлого года.

Правила, которые могут действовать и после отъезда

• Налог на экспатриацию при отказе от гражданства или давно имеющейся грин-карты. Граждане, отказывающиеся от гражданства, и владельцы грин-карты, имевшие её не менее 8 из последних 15 лет, могут считаться covered expatriate и платить налог при выезде по рыночной стоимости (mark-to-market).
• Налог на дары и наследство от covered expatriate. Лица, подпадающие под налогообложение США, получающие дары или наследство от covered expatriate, платят с них налог по наивысшей ставке налога на дарение или наследство (сейчас 40%), без ограничения по сроку.

Налог при выезде (exit tax): Соединённые Штаты

Налог на экспатриацию (IRC section 877A)

• Применяется к гражданам, отказывающимся от гражданства, и к давним резидентам (грин-карта не менее 8 из последних 15 лет), отказывающимся от неё.
• Вы covered expatriate, если выполняется ЛЮБОЕ из условий: чистая стоимость активов 2 млн USD или более на дату экспатриации; средняя годовая сумма подоходного налога за предыдущие 5 лет превышает 211 000 USD (для экспатриации 2026 года; 206 000 USD за 2025 год); либо не подтверждено соблюдение налогового законодательства в течение 5 лет по форме Form 8854.
• Ограниченные исключения для некоторых лиц с двойным гражданством с рождения и для тех, кто отказывается от гражданства до 18,5 лет.

Mark-to-market: все мировые активы считаются проданными по справедливой рыночной стоимости за день до экспатриации. Чистая прибыль сверх необлагаемой суммы (910 000 USD на 2026 год; 890 000 USD на 2025 год) облагается по обычным ставкам налога на прирост капитала или на доход. Для отложенного вознаграждения, счетов с отсрочкой налога (IRA) и долей в трастах, не являющихся grantor trust, действуют особые правила.

Налог на выезд → · Остаюсь ли я резидентом? →

Приезд в страну: Черногория

Личные доходы: 9–15% · Налог на компанию: 9–15%

Временный вид на жительство через собственную компанию или покупку недвижимости.

183 дня в году.

Подоходный налог 9%, 15% на верхнюю ступень; компании от 9% до 15% в зависимости от прибыли. Дивиденды 15%. Используется евро.