من ألمانيا إلى الجبل الأسود

مغادرة ألمانيا

• السكن (Wohnsitz، المادة 8 من قانون الضرائب AO). تُعد مقيماً إذا كان لديك مسكن في ألمانيا تحتفظ به ويمكنك استخدامه، سواء كان ملكاً أو مستأجراً. وحتى غرفة مُبقاة متاحة لك قد تُحتسب. ولا تهم عدد الأيام التي تقضيها.
• الإقامة المعتادة (gewoehnlicher Aufenthalt، المادة 9 من AO). تُعد مقيماً إذا أقمت في ألمانيا أكثر من ستة أشهر متتالية. ويمكن أن تمتد الأشهر الستة عبر سنتين تقويميتين، ولا تقطع الرحلات القصيرة هذه المدة.

قواعد قد تلاحقك بعد المغادرة

• الخضوع الضريبي المحدود الموسع لمدة 10 سنوات (المادة 2 من AStG). المواطنون الألمان المقيمون في 5 سنوات على الأقل من السنوات العشر الأخيرة والذين ينتقلون إلى بلد منخفض الضرائب ويحتفظون بمصالح اقتصادية ألمانية كبيرة، يبقون خاضعين للضريبة على نطاق أوسع من الدخل الألماني لمدة 10 سنوات بعد سنة المغادرة.
• ضريبة الميراث والهبات تلاحق المواطنين الألمان 5 سنوات. يظل المواطنون الألمان خاضعين بالكامل لضريبة الميراث والهبات الألمانية لمدة 5 سنوات بعد المغادرة؛ ويمكن للمادة 4 من AStG تمديد ذلك إلى 10 سنوات عند الانتقال إلى بلدان منخفضة الضرائب.

ضريبة الخروج في ألمانيا

ضريبة الانتقال (Wegzugsbesteuerung، المادة 6 من AStG) ووحدات الصناديق (المادة 19(3) من InvStG)

• حصة في شركة لا تقل عن 1% في أي وقت خلال السنوات الخمس الأخيرة (المادة 17 من EStG)، مملوكة بصفة خاصة، أياً كان مكان الشركة.
• خضوع ضريبي ألماني غير محدود لمدة 7 سنوات على الأقل من السنوات الاثنتي عشرة الأخيرة قبل المغادرة (قاعدة سارية منذ 2022).
• منذ 1 يناير 2025، تشمل القاعدة أيضاً وحدات صناديق الاستثمار المملوكة بصفة خاصة إذا كنت تملك 1% على الأقل من صندوق أو كانت تكلفة وحدات الصندوق 500,000 يورو على الأقل (يُختبر كل صندوق على حدة).

بيع افتراضي بالقيمة السوقية. ويُفرض على ربح أسهم الشركات الضريبة بطريقة الدخل الجزئي: يخضع 60% من الربح لمعدلات ضريبة الدخل الشخصي (حتى 45% مع رسم التضامن).

ضريبة الخروج → · هل ما زلت مقيمًا؟ →

الوصول إلى الجبل الأسود

الدخل الشخصي: 9–15% · ضريبة الشركات: 9–15%

تصريح إقامة مؤقتة عبر شركتك الخاصة أو شراء عقار.

183 يومًا في السنة.

ضريبة الدخل 9%، و15% على الشريحة العليا؛ والشركات من 9% إلى 15% بحسب الربح. الأرباح الموزعة 15%. تستخدم اليورو.