从英国到黑山

离开英国

• 自动非居民测试:少于16天. 如果你在前3个纳税年度中有一个或多个年度是英国居民,并且本纳税年度在英国停留少于16天,则自动成为非居民。
• 自动非居民测试:少于46天. 如果你在前3个纳税年度都不是英国居民,并且本纳税年度在英国停留少于46天,则自动成为非居民。
• 自动非居民测试:在海外全职工作. 如果你在海外全职工作,在英国停留少于91天,并且在英国工作超过3小时的日子少于31天,则自动成为非居民。
• 英国自动居民测试:183天. 如果没有任何自动非居民测试适用,你在纳税年度(4月6日至次年4月5日)内在英国停留183天或以上,即为英国居民。
• 英国自动居民测试:唯一住所在英国. 如果你唯一的住所在英国,且连续至少91天,其中至少30天在该纳税年度内,而你在那里至少住了30天,即为英国居民。
• 英国自动居民测试:在英国全职工作. 如果你在英国全职工作(平均每周35小时或以上),持续365天且没有明显中断,即为英国居民。
• 充分联系测试(sufficient ties test). 如果没有任何自动测试能够确定,就计算你与英国的联系因素(家庭、住所、工作、90天,以及离开者适用的国家联系)。离开者:停留16至45天需要4项联系,46至90天需要3项,91至120天需要2项,超过120天需要1项。

离开后仍可能继续适用的规则

• 暂时非居民(5年). 如果你在离开前的7个纳税年度中至少有4个年度是英国居民,并在5年内回国,那么在海外取得的某些收益和收入(资本利得、封闭公司股息、部分养老金一次性领取款项)会在你回国时征税。
• 离开后的遗产税追溯期(自2025年4月6日起). 如果你在过去20个纳税年度中至少有10个年度是英国居民,那么在你离开后的3至10个纳税年度内,你的全球资产仍属于英国遗产税的征税范围,具体年数取决于你在英国居住的时间长短。

英国的离境税

对个人没有一般性的离境税

离开英国不会触发对未实现收益的征税。作为非居民实现的收益通常不在英国资本利得税范围内,但英国土地和房产除外,非居民对此仍须纳税。

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抵达黑山

个人所得税: 9–15% · 公司税: 9–15%

通过自己的公司或购房获得临时居留许可。

每年 183 天。

个人所得税 9%，最高档 15%；公司税 9% 至 15%，视利润而定。股息 15%。使用欧元。