Из Нидерланды в Андорра

Отъезд из страны: Нидерланды

• Факты и обстоятельства (article 4 AWR). Подсчёта дней нет. Резидентство зависит от устойчивых личных связей (и в меньшей степени экономических): где находятся ваш дом, семья, работа, регистрация, банковские счета и активы и как долго вы намерены оставаться.
• Возвращение в течение года. Если вы уехали и вернулись в течение года, не прожив в другой стране, вас считают оставшимся резидентом всё это время.

Правила, которые могут действовать и после отъезда

• Фикция резидентства при возвращении в течение 1 года (article 2.2 Wet IB 2001). Отъезд и возвращение в течение года без проживания в другой стране сохраняют за вами резидентство. Это не применяется, если вы докажете, что облагались налогом как резидент государства ЕС/ЕЭЗ, Швейцарии или указанного государства с соглашением.
• Граждане Нидерландов остаются в сфере нидерландского налога на наследство и дарение 10 лет. Граждане Нидерландов, жившие в Нидерландах, считаются резидентами для целей налога на наследство и дарение в течение 10 лет после эмиграции (1 год для налога на дарение в случае не граждан).

Налог при выезде (exit tax): Нидерланды

Консервирующее налоговое требование (conserverende aanslag) при эмиграции

• Значительное участие (substantial interest): вы (вместе с партнёром или близкими родственниками) владеете не менее 5% акций или класса акций компании.
• Применяется также к нидерландским пенсионным правам и аннуитетам, по которым взносы вычитались из налогооблагаемой базы, и к некоторым сберегательным продуктам, связанным с жильём.

При эмиграции акции значительного участия считаются проданными; прибыль облагается в box 2 (24,5% до 68 843 EUR, 31% выше, в 2026 году), и вместо немедленной уплаты выставляется консервирующее налоговое требование.

Налог на выезд → · Остаюсь ли я резидентом? →

Приезд в страну: Андорра

Личные доходы: 10% · Налог на компанию: 10%

Активное резидентство (открыть компанию или работать) или пассивное резидентство (инвестиция около 600 000 €).

Активное: более 183 дней. Пассивное: не менее 90 дней.

Подоходный налог 0% до 24 000 € и не более 10%. Доход от сбережений облагается по ставке 10% после необлагаемых 3 000 €. Дорогое жильё и обязательный депозит.