Von Italien nach Malta

Wegzug aus Italien

• Wohnsitz (gewöhnlicher Aufenthalt) für den Großteil des Jahres. Sie sind ansässig, wenn sich Ihr gewöhnlicher Aufenthalt im Steuerjahr mehr als 183 Tage in Italien befindet (184 in einem Schaltjahr), wobei Tagesbruchteile mitzählen, nach den seit 2024 geltenden Regeln.
• Domizil: Mittelpunkt des persönlichen und familiären Lebens. Seit 2024 bedeutet Domizil den Hauptmittelpunkt Ihrer persönlichen und familiären Beziehungen, die nun mehr Gewicht haben als wirtschaftliche Interessen. Ein Domizil in Italien für den Großteil des Jahres macht Sie ansässig.
• Körperliche Anwesenheit. Neu seit 2024: Schon die körperliche Anwesenheit in Italien an mehr als 183 Tagen im Jahr, einschließlich Tagesbruchteilen, macht Sie ansässig.
• Melderegister der Wohnbevölkerung (anagrafe). Die Eintragung als Einwohner für den Großteil des Jahres begründet eine Vermutung der Ansässigkeit. Seit 2024 kann sie durch Nachweise widerlegt werden; die Eintragung im AIRE (Italiener im Ausland) allein genügt nicht.

Regeln, die Sie auch nach dem Wegzug begleiten können

• Vermutung bei Umzug in Länder auf der schwarzen Liste. Bei italienischen Staatsbürgern, die sich abmelden und in ein Land auf Italiens Steueroasenliste ziehen, wird vermutet, dass sie weiterhin ansässig sind, sofern sie keinen echten Umzug nachweisen. Die Beweislast liegt beim Steuerpflichtigen.

Wegzugsbesteuerung in Italien

Keine Wegzugsbesteuerung für Privatpersonen

Privatpersonen, die Aktien oder andere Vermögenswerte privat halten, werden beim Wegzug aus Italien nicht auf nicht realisierte Gewinne besteuert. Die Wegzugsbesteuerung nach article 166 TUIR gilt nur für Unternehmen (Gesellschaften und Einzelunternehmer mit gewerblicher Tätigkeit), die ihren Sitz oder Vermögenswerte ins Ausland verlegen.

Wegzugsteuer → · Bin ich noch ansässig? →

Ankunft in Malta

Einkommensteuer: 15% auf Überwiesenes · Unternehmensteuer: 5–35%

Global Residence Programme mit einer gekauften oder gemieteten Wohnung über einem Mindestwert.

Verbringe nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land.

Nur nach Malta überwiesene Einkünfte werden besteuert, mit 15 % und einem jährlichen Minimum von 15.000 €. Unternehmensteuer 35 % mit Erstattungen, die sie auf nahezu 5 % senken.