Von Deutschland nach Andorra

Wegzug aus Deutschland

• Wohnsitz (s. 8 AO). Sie sind ansässig, wenn Sie in Deutschland eine Wohnung haben, die Sie behalten und nutzen können, ob Eigentum oder Miete. Schon ein für Sie bereitgehaltenes Zimmer kann genügen. Die verbrachten Tage sind nicht entscheidend.
• Gewöhnlicher Aufenthalt (s. 9 AO). Sie sind ansässig, wenn Sie sich mehr als sechs Monate am Stück in Deutschland aufhalten. Die sechs Monate können zwei Kalenderjahre umfassen, und kurze Reisen unterbrechen den Zeitraum nicht.

Regeln, die Sie auch nach dem Wegzug begleiten können

• Erweiterte beschränkte Steuerpflicht für 10 Jahre (s. 2 AStG). Deutsche Staatsangehörige, die in den letzten 10 Jahren mindestens 5 Jahre ansässig waren, in ein Niedrigsteuerland ziehen und wesentliche deutsche wirtschaftliche Interessen behalten, bleiben nach dem Wegzugsjahr 10 Jahre lang mit einem weiteren Kreis deutscher Einkünfte steuerpflichtig.
• Erbschaft- und Schenkungsteuer folgt deutschen Staatsangehörigen 5 Jahre lang. Deutsche Staatsangehörige bleiben nach dem Wegzug 5 Jahre lang unbeschränkt erbschaft- und schenkungsteuerpflichtig; s. 4 AStG kann diese Frist bei Umzügen in Niedrigsteuerländer auf 10 Jahre verlängern.

Wegzugsbesteuerung in Deutschland

Wegzugsbesteuerung (s. 6 AStG) und Fondsanteile (s. 19(3) InvStG)

• Beteiligung von mindestens 1% an einer Gesellschaft zu irgendeinem Zeitpunkt in den letzten 5 Jahren (s. 17 EStG), im Privatvermögen gehalten, unabhängig vom Sitz der Gesellschaft.
• Unbeschränkte deutsche Steuerpflicht in mindestens 7 der letzten 12 Jahre vor dem Wegzug (Regel seit 2022).
• Seit dem 1. Januar 2025 auch im Privatvermögen gehaltene Investmentfondsanteile, wenn Sie mindestens 1% eines Fonds halten oder die Fondsanteile mindestens 500.000 EUR gekostet haben (pro Fonds geprüft).

Fiktiver Verkauf zum Marktwert. Der Gewinn aus Gesellschaftsanteilen wird nach dem Teileinkünfteverfahren besteuert: 60% des Gewinns werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert (bis zu 45% zuzüglich Solidaritätszuschlag).

Wegzugsteuer → · Bin ich noch ansässig? →

Ankunft in Andorra

Einkommensteuer: 10% · Unternehmensteuer: 10%

Aktiver Aufenthalt (Unternehmen gründen oder arbeiten) oder passiver Aufenthalt (Investition von etwa 600.000 €).

Aktiv: mehr als 183 Tage. Passiv: mindestens 90 Tage.

Einkommensteuer 0 % bis 24.000 € und höchstens 10 %. Kapitaleinkünfte mit 10 % nach 3.000 € Freibetrag. Teurer Wohnraum und eine obligatorische Kaution.